企业提高税收安全的九种“股权架构节税设计”

策略及其经典案例剖析

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1、各类企业的老板、财务总监、税务总监、财务经理税务经理；

2、各类企业的财务人员、办税人员；

3、律师事务所、会计事务所、税务事务所、财税管理咨询公司人员以及其他涉税中介机构老板；

4、爱好财税事业的工作友人。

课程时间：2023年8月19-20日

课程地点：北京

【收费标准】费用：3980元/人（含资料费、午餐费，讲义费、茶歇等，住宿统一安排，费用自理） 

 注：肖老师在全国各地授课广受学员喜欢，报名人数较多，请提前预约，限500人，如人数报满，提前截止。  

联系人：莫老师

联系电话：18210906826  18181984006（均同微信）

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1、熟悉了解公司股权比例如何分配及股权比例设计的四种控制线；

2、精通应用股权布局控税的新思维及掌握公司控制权的三大工具、六大策略；

3、精通掌握股权布局控税的股权架构主体设计的二种方案；

4、精通掌握公司常见的4种股权架构的涉税处理；

5、股权架构设计中的股权转让节税筹划；

6、股权架构设计中的企业增资减资的涉税处理；

7、掌握九种“股权布局节税”的案例经典经验。

第一讲  公司注册阶段，规避“股权布局控税”法律风险之策

（一）公司股东的股权比例配比设计之策一：须掌握四种股权控制线的法律界定

1、完全控制线

2、相对控制线

3、一票否决线

4、股东诉讼线

（二）公司股东的股权比例配比设计之策二：必须规避的“四大死局”

1、股权比例配比的“四大死局”：股权均分、按资配股、小股为尊、股权过散、影子股东

2、最优的股权配比比例

3、股权比例配比设计方案及其案例分析

（三）注册公司的股东布局、注册资本认缴期限的设计

1、自然人做股东的法律风险

2、注册资本认缴的税务风险

2、注册资本认缴期限届满之前、届满之后的法律责任界定

3、注册公司股东布局策略与注册资本认缴期限的设计策略

（四）股权代持合法与股东资格继承的法律分析

1、“股权代持”合法必备的法律凭证

2、“股权代持人”变更不属于股权转让必备的相关法律凭证

3、未成年人是否可以担任创始股东？

4、未成年人是否可以继承股东资格？

5、股东资格不时夫妻共有财产

第二讲公司经营阶段，规避“股权布局控税”法律风险之策：

通过“三大工具、六大策略”掌握公司控制权

（一）公司老板掌握公司控制权的三大工具：股东协议、公司章程、股东会和懂事会会议【案例分析：签订股东协议致使持股89%的的大股东丧失公司控制权】

（二）公司老板掌握公司控制权的六大策略：股权层面、股东会层面、董事会层面、董事长层面、CEO层面、法定代表人层面，在公司章程中巧妙设计

【案例分析：某有限公司引进新的投资者不失去公司控制权的股权设计策略】

【案例分析：甲公司通过章程约定A 股东出资20%、占68%表决权】

【案例分析：将一致行动人协议写进公司章程实现公司控制权的分析】

【案例分析：某公司原始股东通过“委托投票权”策略】

第三讲  公司常见的4种股权架构的涉税分析

（一）自然人直接架构的涉税分析

【案例分析】自然人直接持股的案例分析

（二）持股公司型架构的涉税分析

【案例分析】持股公司代持股的案例分析

（三）有限合伙型架构的涉税分析

【案例分析】有限合伙持股的案例分析

（四）混合型股权架构的涉税分析

【案例分析】混合型持股的案例分析

第四讲  股权布局控税的股权架构主体设计

（一）税负最重的股权主体架构：全部由自然人直接持股主体公司（赚钱公司）的单层股权结构

（二）合法节税的股权主体架构最优设计方案一：全部通过有限责任公司平台（家族企业）直接持股主体公司（赚钱公司）的双层股权结构

【案例分析：不丧失公司控制权的良策：设立有限公司股权持股平台】

（三）合法节税的股权架构主体最优设计方案二：通过有限责任公司平台+有限合伙企业平台+部分自然人直接持股主体公司（赚钱公司）的双层股权结构

【案例分析：出资10%得到一家公司51%股权的股权架构设计策略】

第五讲  “股权布局控税”设计涉及的股权转让、减资的涉税处理

（一）自然人股东转让股权的涉税处理

1、自然人股权转让的涉税风险管控

[案例分析：某自然人股权转让补税的分析]

2、自然人股权转让不征个税的合法情形

3、自然人股权转让中的股权原值的确定方法

（1）购买自然人股权后发生股权转让的股权原值如何确定？

[案例分析：购买自然人股权后发生盈余积累转增资本再发生股权转让的股权原值计算分析]

（2）认缴出资不到位的自然人股东发生股权转让的股权原值如何确定？

[案例分析：某认缴出资不到位的自然人股东发生股权转让的股权原值计算分析]

（3）多次收购同一公司自然人股权的自然人股东发生股权转让的股权原值如何确定？

（二）法人股东转让股权的节税筹划

1.法人股东转让股权的企业所得税特殊性和一般性税务处理分析

[某法人股东转让股权的特殊性税务处理分析]

 2.法人股东转让股权的四种节税筹划方案

[案例分析：某法人股东先分配后转让股权的节税分析]

第六讲  九种“股权布局控税”设计策略及其实操案例剖析

（一）股权布局控税设计策略一：设计企业的未分配利润用于老板投资和家庭消费节税的股权布局

1、企业股权布局控税设计的两条路线

2、第一条股权布局设计路线的设计策略

3、第二条股权布局设计路线的设计策略

（二）股权布局控税设计策略二：建筑企业挂靠利润合法提取的股权布局设计

【案例分析：董事为同一人的两个公司能投标同一项目吗？】

（三）股权布局控税策略三：设计定向分红免税的股权布局设计

【案例分析：某企业定向分红节税的股权布局分析】

（四）股权布局控税策略四：自然人股东从被投资公司分回股息红利依法不缴个税的股权布局设计

1、自然人股东分回股息红利的涉税政策分析

【案例分析：从自然人股东持股企业提取未分配利润节税的“股权布局1”】

2、自然人股东定向分红给被投资公司的法人股东（家族公司）不属于反避税范围

（五）股权布局控税策略五：自然人股东“分回股息红利+股权转让”不缴纳个税的股权布局设计

1、自然人股东转让股权的涉税政策分析

【案例分析：从自然人股东持股企业提取未分配利润节税的“股权布局2”】

2、被投资企业的自然人股东低价或成本价内部转让股权给法人股东（家族企业）不属于反避税的范围。

（六）股权布局控税策略六：设计“有限合伙企业+家族公司（有限公司）” 作为股权架构主体的混合股权架构

（七）股权布局控税策略七：用20万元控制5000万元的公司且既能合法节税又只承担20万元责任的股权布局

（八）股权布局策略八：企业生命周期的股权布局控税设计

【案例分析：企业初创期的股权布局设计策略】

【案例分析：企业成长期的股权布局设计策略】

【案例分析：企业高速发展期的股权布局设计策略】

（九）股权布局控税策略九：对外增资扩股后的股权布局控税设计

【案例分析：企业增资扩股的股权布局设计策略】

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