完整版

===========分割线===========

内部控制自评价工作要点

一、内部控制评价报告主要包括:

1.管理层声明。声明全体管理层对报告内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任，保证报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2.内部控制评价工作的总体情况。明确单位内部控制评价工作的组织、领导体制、进度安排、是否聘请会计师事务所对内部控制有效性进行独立审计。

3.内部控制评价的依据。说明单位开展内部控制评价工作所依据的法律法规和规章制度。

4.内部控制评价的范围。描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳人评价范围的业务事项，及重点关注的高风险领域。内部控制评价的范围如有所遗漏，应说明原因及其对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等。

5.内部控制评价的程序和方法。描述内部控制评价工作遵循的基本流程，以及评价过程中采用的主要方法。

6.内部控制缺陷及其认定。描述适用本单位的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致或做出的调整及相应原因;根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

7.内部控制缺陷的整改情况。对于评价期间发现、期末已完成整改的重大缺陷,说明单位有足够的测试样本显示，与该重大缺陷相关的内部控制设计运行有效。针对评价期末存在的内部控制缺陷，单位拟采取的整改措施及预期效果。

8.内部控制有效性的结论。对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效的结论;对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论，并需要描述该重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度，以及可能给单位未来生产经营带来的相关风险。

二、内部控制自我评价重点

1.内部控制工作的组织情况：重点关注内部控制是否已经确定、是否建立单位内部控制沟通协调和联动机制，确保风险防范及内部控制体系在组织及人员方面有充分的保障、各部门有效的进行协作。

2.内部控制机制的建设情况：关注单位的经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等、是否建立健全；关注单位的议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3.内部管理制度的完善情况：关注单位内部管理制度是否健全、执行是否有效，单位是否建立完善内部管理制度，明确经济活动流程、岗位职责和审批权限，使单位经济活动有据可依、有章可循。

4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况：关注单位对内部控制关键岗位工作人员的管理情况，包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制，以及工作人员是否具备相应的资格和能力等。

5.财务信息的编报情况：关注重点财务信息的编报情况，包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告；是否能够全面、客观、总括反映单位的所有经济活动。

6.预算管理情况预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

7.收支管理情况：包括但不限于收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向计财处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据，是否有隐瞒收入的情况等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

8.采购管理情况：包括但不限于是否按照预算和计划组织采购业务；是否按照规定组织采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存采购业务相关档案。

9.资产管理情况：包括但不限于是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

10.合同管理情况：包括但不限于是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。