餐饮行业怎么合理税务筹划？2024有哪些税收洼地推荐？
上个月啊，长春有名的一家火锅连锁店Y因为偷税被罚，补税与滞纳金合计2400多万，这个案件还挺特别的，因为被查的5家店都是个体户。
能补这么多税啊，说明业务已经做的比较大了，很多外地人到东北旅游，到长春还特意会到Y去打卡，名声在外啊，按理说呢，业务做到这儿，就不该再用个体户这种形式，或者说，光用个体户已经不行了，那架构得改。
可显然老板还是贪那点优惠，或者说图省事儿，股权、税务和统筹管理的意识还没能跟上。
按税务文书的说法，2016~2021年间，Y老板通过这5家个体户从事餐饮业取得收入，以虚假申报的方式少缴个税、增值税、城建税共计1398万。
餐饮呢，一般是私账收款，属于账簿上少列收入，这种情形比较多。很多餐饮店还是定期定额户，也就是我不管你收入多少，你的年度纳税额是固定的。
我不知道Y老板，这5家店是什么纳税形式啊，但近一两年各地都在推行【核转查】啊，就是核定转变成查账征收。
对餐饮店来说，就是年营业额超过一定额度，一律转为查账征收，甚至会下达硬性指标，核转查比例必须达到多少多少，所以个体户现在查账征收的也越来越多。
那就是实打实全额交税了，所以这里提两个点：
第一，不能一成不变。涉税事宜细节很多，其调整是动态的，如果每年单店超过500万左右的营业额就要及时反应过来。
第二，要了解税收优惠。我见过很多老板是既少缴税又多缴了税啊，前者是隐匿收入，私户收款；后者是指没有享受本该有的税收优惠，导致多交税。
不知道企业有哪些税收优惠，担心企业税率过高和风险问题，给大家推荐税务师免费咨询服务，按照企业大体运营情况，帮你预估整体可降低的税率，列出各种税收优惠和企业调整的明细，起码了解大体情况，不会多交税。
一、个体户税收园区（免税/税率1%）
一、个体户税收园区（免税/税率1%）
那适合餐饮行业的税收园区政策有哪些呢？我们同样依照金额来做区分：
①【武汉/杭州】年利润120W以内免税，双免个体税收园区
双免是指免增值税个税，每年利润不超过120万就可以享受免税优惠，如果超过则按千分之二计税/无法享受优惠政策，视乎当地政策决定。
成本仅仅是缴纳入驻当地税收园区的费用，武汉和杭州等省份都有类似的政策。这类税收园区的优势在于价格相对便宜，总体不到1W的费用/年。
这里推荐武汉的政策，可以从税务官网上清晰看到自家企业的完税证明、当前享受的政策、期限等，不管是申报还是报税都更为方便省心。
②【湖北/江西】年利润500W综合税率1%，定率征收税收园区
医美机构入驻税收园区后，综合税率可定至0.15%~1.46%纳税 ，而非传统的查账征收。
金额限制一般在500万每家/年，这类园区也是最普遍的，江苏安徽和湖南等地的政策都很稳定，但更推荐湖北和江西，前者同样能在税务官网查到完税证明等资料，江西则是政策性价比不错。
二、返税税收园区/洼地（每月返40%税额）
返税政策溯源
如果纳税额高、缺票额大，就很少用个体洼地政策。比如你年5000万，你说自己是个体户，税务同志估计当场都笑出声。
所以一般会用返税洼地政策解决高税率问题，返税洼地指地方政府在企业完税后会按约定的比例给予返税，比如约定的是41%，那么纳税100万就会返还41万元给企业。
以6%的增值税为例，返税41%后的增值税点数=6%*（1-41%）=6%*(1-41%)=3.54%。
我自己聊客户的时候倒喜欢直接算返税额，毕竟这都是直接进口袋的，实缴税额*返税比例也好心算，这里推荐几个园区。
①增值税返还40%~45%，所得税返还20%~28%【安徽/江苏】
安徽芜湖、江苏徐州、江西赣州等城市都有比较好的增值税/所得税返税洼地，大多采用的是阶梯式返税，即纳税越多，返税比例越高，比如增值税最高返45%。
推荐的理由是，政策都连续稳定了5年以上，而且是每月返还，不用担心拖延返税，这对企业来说很重要。
我们业内聊返税园区/洼地，它的风险不在于补税，因为前期你是全部合规完税的，有官网出的完税证明。
——风险在于返税这环节。
②个税返还25%~28%，【江苏/山东】
这种税收园区可以针对性解决高额个税问题，返还比例一般在25%~30%之间（我自己最高做过32%），这类园区相对级别高一些，涉及金额也高，审批严格，所以对应的风险性很低。
总结一下，返税洼地的应用面很广，三大税种都能每月返还，可以开专票也可以开普票。
但部分行业会比较敏感，比如医疗或大宗商品等涉及资质问题，许多园区会推延甚至限制返税，可以私信客服了解政策稳定，从不出现推迟返还或者政策变动情况的返税洼地。
避免企业碰上不靠谱的园区，撤出又花时间金钱和精力，返税还收不到。 或可点击文中卡片获取园区返税政策，纳税越多，返税比例越高。
注意：返税是打到企业公户的，如果想转私户需要多做一层税务筹划。举个税务官网公示的案例啊，江苏的ABCDE一共5个公司设立在南通的返税园区，享受财政返还。
2019年上半年啊，ABCD四个公司注销了，但是他们之前的财政返还款还没有到账，公司都注销了，这钱往哪打呢？
几家公司的股东们商量了一下，不还剩个E公司吗？统一打到E公司账上，E公司再把钱转给我们。
财政局就把分属于ABCD四个公司的43万、26万、22万、74万统一打到了E公司账上，E公司呢，又把这些钱转给了几位股东。
稽查局认为啊，应该视同分红代扣20%个税，但是公司没有履行代扣代缴义务，处半倍罚款，同时向几个自然人追缴税款+滞纳金（年化18%）。
解析：返税是直接打到企业公户的，不能直接公转私，否则视同分红。在公户账上把钱用了得了。
实在需要转私户怎么办呢？
嘿，又回到个体户政策去了。没说返税和个体户不能并用啊，这又不是什么零和游戏，只要符合政策要求，所有税收优惠政策都是可以叠加使用的。那最后到手是多少，整套方案综合税率是多少，可以咨询我们的税务师测算。
三、尾声
看着税务筹划是不是很简单？
但上述园区实际上只是我们的“工具”，是可替换的“外力”。筹划的关键还是我们的资金流向怎么走，整体的合规性怎么考量，税务的同志是否认可等等。
比如说，基于居民企业之间分红不纳税[1]的政策，建立一个钱袋子公司向下持股。其收入不用交个人所得税（不能仅有1个或仅有一对夫妻作为股东，需要缴纳20%的个税），可以直接去购置资产，或者用于投资。如果过往财报上有遗留的隐患，就还要做一层防火墙的筹划。
再往后的方向规划上，如果名下有多家公司，营业额超过一亿，三到五年内有融资上市的需求，那就在使用税收洼地之前一定要把股权明确好。无论是冲新三板还是港股，都需要有一个清晰且方便后续投资的股权架构。
我们是省内最早做财税合规的一批企业，有大量成熟的案例和全盘落地经验，可以点下方插件或私信咨询，推荐稳定不拖延的园区，为后续上市提前做准备，做全面且可实践的方案。
重点提醒：
通过以上方式降低税负的前提，要求业务必须是真实的，所有财税规划的前提是，事前规划，事前搭好业务框架；是以真实业务为依托，具备完整的“四流合一”，从而合规合法的享受税收优惠。
居间人在选择解决方式的时候可根据自己的情况和企业情况，选择合适的解决方式。对以上居间费筹划方法有疑问的，可以随时和阿qiu一起沟通探讨！
THE END
