在这两年，煤价也浮动较大，因为整体对于煤的需求也增加，虽然说这几年有新能源的替代，但是煤矿行业是不可替代的。煤炭行业属于不可再生资源，所以国家对于煤矿的开采也是很严格的，对于每家煤矿的开采数量也都是有着规定的。但是如果按照国家规定的开采，利润是比较低的。在我国煤炭，砂石，钢铁之类的贸易税率是比较高的，光增值税就达到了13%，还有企业所得税25%，分红税20%，还有一些其他的税，加起来税率是比较高的，再加上现在很多煤炭贸易行业都是自产自销的，或者就是通过个人进行采购，但是个人给企业也开不了发票，或者是因为个人卖家觉得税率高，不开票。导致企业缺少成本发票进行抵扣，导致企业税负压力大，所以这种情况也会导致企业和个人之间产生业务纠纷。
现目前金税四期也在部署中，煤炭企业面临着巨大挑战，如何能实现合法合规节税，是现目前煤炭企业需要解决的问题。
煤炭企业节税筹划方案：
煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：
1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；
2. 纳税至少300万以上；
3. 上游尽量由矿上提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。
煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。
税务筹划是为了减税，不是为了偷税漏税。
现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是因为煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是低进项存在风险无法把控。现在所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。
案例分析：
一家煤矿一年的开票额为3亿，企业有成本进项为50%，那么企业一年需要缴纳的税款为多少？
企业应税额为：3亿*50%=1.5亿
增值税：1.5亿*13%=1950万
附加税：1950万*12％=234万
企业所得税：（1.5亿-1950万）*25%=3262.5万
共计缴纳税款：1950万+3262.5万+234万=5446.5万
那么企业一年需要缴纳的税款为5446.5万，入驻园区享受优惠政策后，税款为多少呢？目前来说这边园区综合税负能够做到7.68％，这里所说的综合税负就包括了增值税、附加税、企业所得税。为什么综合税负会这么低呢，首先我们所得税是默认核定0.15％，增值税和附加税这边都是高比例返还，所以综合税负才能做到这么低的一个价格。按照这个比例来算的话
企业应税额为：3亿*50%=1.5亿
综合税负1.5亿*7.68％=1152万
节约税款：5446.5万-1152万=4294.5万
这么大一笔税金对于大部分企业来说甚至超过了业务利润。所以要想在市场上更具竞争力，在节税的同时把控风险避免违法，就需要找到一个适合企业的园区和方案。更多最新政策和方案，请关注公众号“税说说”！
