内资八大--投资公司尽职调查报告

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具体审计计划参考模板

一、风险评估程序

（一）一般风险评估程序

（二）针对特定项目的程序

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

（二）被审计单位性质

（三）会计政策的选用

（四）目标、战略及相关经营风险

（五）财务业绩的衡量和评价

三、了解内部控制

（一）控制环境

（二）被审计单位的风险评估过程

（三）信息系统与沟通

（四）控制活动

（五）对控制的监督

四、对风险评估及审计计划的计论

五、评估的重大错报风险

（一）评估的财务报表层次的重大错报风险

（二）评估的认定层次的重大错报风险

六、计划的进一步审计程序

（一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用

一、风险评估程序

（一）一般评估程序

1、询问程序

2、观察和检查程序

3、分析程序

（二）对特定项目的程序

（三）评估结论：

二、了解被审计单位及其环境

（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

1、行业状况

考虑：

（1）被审计单位所属行业：

（2）行业特征与主要产品或业务类型：

（3）所在行业的市场供求与竞争：

（4）产品生产技术的重要变化：

（5）生产经营的季节性和周期性

（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：

（7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：

（8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：

2、法律环境及监管环境

考虑：

适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例、对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动、对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策、与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

3、其他外部因素

考虑：宏观经济的景气度、利率和资金供求状况、通货膨胀水平及币值变动、国际经济环境和汇率变动

4、评估结论:_________________

（二）被审计单位的性质

1、所有权结构：

①所有权结构情况②实际控制人判断说明

2、治理结构：

3、组织结构：

4、经营活动：

（1）主营业务、主要产品的类型

（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息

（3）生产设施、仓库的地理位置及办公地点

（4）地区与行业分布

（5）业务外包（含外发加工）、业务联营情况

（6）主要的供应商

（7）主要销售客户

（8）关联方交易

5、投资活动分析

考虑：近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况、证券投资、委托贷款的发生与处置、资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动、不纳入合并范围的投资

6、筹资活动分析

考虑：债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资、固定资产的融资租赁、关联方融资、实际收益股东、衍生金融工具的运用

三、会计政策的选择和运用

1、重要项目的会计政策和行业惯例\

（1）采用的主要会计政策

（2）行业惯例与采用的专业核算办法

2、重大与异常交易的会计处理情况

3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响

4、会计政策、会计估计变更的影响

5、评估结论：_____________________________________

四、目标、战略及相关经营风险

1、企业年度经营目标

2、经营风险

3、评估结论：___________________________

五、财务业绩的衡量和评价

1、外部的衡量与评价

考虑：股东的期望、外部机构提出的报告

2、企业的衡量与评价

（1）关键业绩指标

（2）业绩趋势

（3）企业预算编制情况、预算与实际执行结果的比较分析与评价

（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策

3、总体评价结论：_____________________________________

六、了解内部控制

1、控制环境

记录被审计单位在此方面所具有的控制，以及项目组为评价该控制的设计和是否得到

执行（以下简称设计和执行）所实施的审计程序及其结果。

（1）审计人员实施的审计程序

（2）内部控制制度中对重大事项决策的程序性规定

（3）关键管理人员的责任分配与不相容职务的划分，年度业绩的报告与考核

（4）主要职能部门的职责划分

（5）管理层的经营理念、经营风格与胜任能力

（6）治理层的参与程度：

①审计人员实施的审计程序

②治理层人员的来源与独立性评价

③治理层的职责，对管理层确定的重大会计政策、需要主观判断的重大会计估计的了解程度

对管理层的经营业绩作出评价，监督管理层执行公司的经营政策情况

④治理层与审计人员的沟通、与会计人员、内部审计人员的沟通

⑤对管理层在作出重大决策时遵循内部控制制度的了解与评价

（7）企业对高中级员工实施的激励性工薪政策与执行情况

（8）评价结论：______________________________________

4、企业的风险评估过程

（1）管理层就经营目标如何与员工的沟通与落实

     通过上级向下级传达

（2）管理层对经营风险与重大风险事项的决策过程时风险评估过程与控制

     对重大的风险事项需经过管理层集体讨论通过，必要时咨询有关专家的意见。

（3）对经营活动中需要遵循的法律法规的执行情况

①对会计准则、税收法规及相关规定的遵循情况

②对产品质量法规的遵循情况

③对其他法规的遵循情况

（4）对影响企业持续经营事项的对策与执行情况

（5）管理层就重大经营决策与重大风险事项决策时与治理层的沟通

（6）管理层对发现的舞弊迹象所采取的处理过程

（7）评价结论

3、信息系统与沟通

（1）企业使用的主要信息系统描述

（2）本年度的主要变化

（3）财务信息系统的评价结论

（4）信息系统中例外事项的处理方式与处理过程

（5）评价结论

4、控制活动

（1）不相容职务的分离情况

         
（2）货币资金、实物控制的不相容岗位分离情况

（3）原始凭证与会计凭证处理与数据汇总的控制过程

（4）评价结论

四、对风险评估及审计计划的讨论

分析结论：

五、评估的重大错报风险

（一）评估的报表层次重大错报风险

（四）评估的认定层次的重大错报风险

七、计划的进一步审计程序