合法纳税9大要点丨建筑行业预缴税款常见问题知悉

公司最近在外地的几个工程都完工了，有几个问题困扰我好久了。建筑企业经营地主管税务机关怎么确定企业预缴税款时实现多少收入？企业需要自行判断并对0销售额真实性负责吗？

按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人，在预缴时，应填写《增值税及附加税费预缴表》。纳税人应对其填报内容的真实性负责，并在表格中“声明”栏签字确认就可以了。

那么预缴地实现的月销售额是指差额扣除前还是差额扣除后的销售额？比如提供建筑服务，是按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万还是扣除前的金额确认？

预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。比如纳税人提供建筑服务，按总包扣除分包之后的差额确认销售额，以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。

纳税人在同一个预缴地有多个建筑项目，每个项目的月销售额都没超过10万元，但是这几个项目合计月销售额超过10万元，需要预缴增值税吗？

在同一预缴地的主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地所有项目总销售额判断是否需要预缴增值税，月销售额超过10万元则需要预缴。不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的月销售额分别判断是否需要预缴增值税。

那按季申报的增值税小规模纳税人异地项目季度销售额不足30万元无需预缴增值税，和自行开具的发票是增值税专用发票还是增值税普通发票有关系吗？

和自行开具发票的发票种类没有关系。

那我明白了。还有一个问题，预缴地月销售额未超过10万元时预缴税款能不能退还？

可以申请退还。按照《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。因此增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的当期无需预缴税款，已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

太感谢了，你真是帮了我大忙。