12月5日，国家税务总局稽查局局长郭顺民在《中国税务报》刊发了《积极发挥税务稽查职能作用 助力营造法治公平营商环境》，总结了近些年税务稽查的工作与经验，并明确了未来的工作重点。
今天，我们就来一起研究一下税局稽查的重点行为以及行业，为2026年合规经营打下基础。
2026年税局稽查新动向
1、精准化监管
近些年，依托金税四期系统和大数据分析，税务稽查从“经验式”转向“精准化”。
通过多维度风险指标建模（如发票、资金、申报、关联风险等），自动筛选高风险企业，实现“无险不扰、违法必究”，持续提升案源准确率，以更加精确的执法减少对合规企业的干扰。
2、宽严相济执法
对新兴产业、新业态、初创企业，重在培育扶持，促进创业创新；
对涉税违法企业，严格区分善意与恶意、过失误犯与故意违法等情况，着力做到宽严有据、罚当其责；
对随机抽查的企业，鼓励其自查自纠、自我修正，引导合规经营、诚信纳税；
对涉嫌虚开骗税及其他故意偷逃国家税款、严重破坏税收秩序的，实施重点查处，绝不姑息。
3、跨部门联合执法
税务部门与公安、海关、银行、市场监管等八部门建立常态化联合办案机制，实现数据共享和全链条监管，打击涉税犯罪更高效，涉嫌犯罪的案件将依法移送司法机关。
4.重点领域聚焦
重点监管虚开发票、出口骗税、骗享优惠政策等偷税骗税行为，成品油、加油站、“政策洼地”、“两高一资”、农产品收购、网络货运平台等行业领域，以及高收入、高净值人群。
重点稽查3大行为
1、虚开发票
没有真实的交易背景，没有真实的业务，强行开票，不管是老板开给别人，还是别人开给你，都是有问题的。
实务中也存在比较容易被忽略的几种开票情况，比如成本费用拿不到发票用其他发票替代，允许员工在发奖金时用发票来冲抵等等，不管是老板认为发生实际业务可以用票抵扣，还是好心让员工报销，都存在虚开发票的风险。
2、出口骗税
骗税主要表现在骗取国家退税上，比如以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税法规定应由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3、骗享优惠政策
对于骗享优惠政策的监管在2025年就已经开始，2026则会继续重点紧盯违规骗享风险高的政策，制定合规享受的正面清单和违规享受的负面清单。
同时监管三个关键点：①小型微利企业，②严防拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠，③严查无实质性经营企业违规享受区域性税收优惠等行为。
重点监控5大行业
1、加油站
加油站交易复杂且容易隐匿收入，也容易存在发票开具不规范等管理漏洞，再加上增值税、消费税等税款计算涉及油品种类、价格、数量等多种因素，加油站极易导致税收流失。
仅在2025年1-11月，税局共查处3904户高风险加油站，查补税款41.63亿元。
2、“政策洼地”
在12月初召开的国家税务总局新闻发布会上明确，2026严查的关键就是违规招商引资涉税问题，其中的重点是“政策洼地”和违规招引“空壳公司搞开票经济”。
3、“两高一资”
高耗能、高污染和资源性的行业或产品，涉及资源税、环境保护税、消费税等特定税种，企业可能通过少报产量、虚增成本、虚构资源综合利用项目等方式偷逃税款。
同时，因采购量大、发票用量多，存在虚开或接受虚开发票的风险。
4、农产品收购
农产品行业由于收购业务真实性难核实，容易导致虚构收购业务、虚增收购量，开具虚假农产品收购发票，虚抵进项税额，骗取税收优惠。并且，也有价格与成本异常的风险。
5、网络货运平台
网络货运平台主要引起税局怀疑的是业务真实性以及资金流与业务流的匹配程度，因此，税务部门也会通过大数据分析、GPS轨迹比对等方式，核实业务真实性。
总之，我们可以看到，2026年税务机关的监管只会更加严格，老板们一定要提前准备，做好合规计划。
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