首先，要知道什么是税负率？简单说税负率是实际缴纳税款占计税依据的比例，是衡量税收负担的核心指标，税务评估常用，企业日常应关注的有增值税税负率、所得税税负率及综合税负率。
一、计算方法
1、增值税税负率=(当期应纳增值税额÷当期应税销售收入)×100%。一般纳税人因可抵扣进项，税负率通常低于适用税率（如13%、9%）；小规模纳税人税负率一般等于征收率（常见3%） 。
2、企业所得税税负率=(当期实际缴纳企业所得税额÷当期营业收入)×100%。备选口径（精准）：(当期实际缴纳企业所得税额÷当期应纳税所得额)×100%。
3、综合税负率：(当期缴纳全部税款总额÷当期营业收入)×100%。
二、常见行业税负率参考
行业参考值仅为风险参考，实际上税负率没有统一的标准，企业大小、地区政策、产品结构都能影响税负率，税负偏低常见原因有：库存积压、集中采购抵扣、行业淡季、政策优惠等，留存证据可合理解释。
| 农副食品加工 3.50% |
| 食品饮料 4.50% |
| 纺织品(化纤) 2.25% |
| 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91% |
| 造纸及纸制品业 5.00% |
| 建材产品 4.98% |
| 化工产品 3.35% |
| 医药制造业 8.50% |
| 商业批发 0.90% |
| 商业零售 2.50% |
| 租赁业 1.50% |
| 医药制造业 2.50% |
| 畜牧业 1.20% |
| 食品制造业 1.00% |
| 商务服务业 2.50% |
| 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% |
| 批发业 1.00% |
| 农副食品加工业 1.00% |
| 农、林、牧、渔服务业 1.10% |
| 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% |
| 零售业 1.50% |
| 道路运输业 2.00% |
三、可能导致税负率异常的情况
1、计税基础核算乱，税会差异未调整，收入、成本、进项/销项确认口径混乱，是最基础也最易犯的错。
2、经营数据不匹配，进销存/毛利脱节，核心是业务与财务数据背离，形成明显税负疑点。比如：增值税税负偏低，但库存无大幅积压（进销不匹配，疑似隐匿收入）；营收同比增长，毛利却骤降、所得税税负大幅下滑（成本失真，疑似虚增成本）；购进大额固定资产却无对应生产经营数据，进项抵扣合理性存疑。
3、政策/流程用错，合规性有漏洞，要么错用税收优惠，要么办税流程不规范，导致税负异常且无合规佐证。比如：未备案直接享受减免税政策、超范围适用税收优惠；进项发票抵扣后未及时做转出（如用于集体福利的进项抵扣）；跨期收入/成本未及时确认、申报表填写错误，造成税负临时大幅波动，且无合理说明资料。
四、万一被提示异常怎么办？
万一税负率异常被预警不要慌，核心是先自查指标→分析原因→后主动沟通应对。
1、首先企业自查
锁定异常指标：查电子税务局风险提示，明确是增值税/所得税/综合税负异常；算近3期税负率，对比行业均值、自身历史同期，确定偏离幅度。
2、分税种深挖原因：
a 增值税：核对销项（未开票收入、视同销售是否申报）、进项（不合规发票、用于福利/免税的进项是否转出）、进销存匹配度（库存无积压但税负低，疑似隐匿收入）。
b 企业所得税：查收入确认时点、成本费用真实性（虚列发票、超支项未调增）、税收优惠是否合规（备案/留存资料齐全）。
c 综合税负：看全税种缴款总额与营收匹配度，排查是否有漏缴税种（如印花税、附加税）。
3、主动沟通与应对核查
a 响应时效：收到约谈/核查通知，3个工作日内提交自查报告+证据链，可通过电子税务局风险反馈通道提交。
b 约谈要点：态度专业，回答有证据支撑；争议点可申请陈述申辩，必要时请专业人士协助。
c 合规补救：确有涉税问题，在核查前主动补税+更正申报，争取从轻处理。
